证监局出手！一场跨界并购，2家券商被罚！审计、评估机构各领250万元罚款

近日，针对富煌钢构收购中科视界中存在的违法违规行为，安徽省证监局给四家中介机构同时开出了监管处罚。其中，审计机构和评估机构分别被处以250万元罚款，5名项目负责人分别被罚60万元，两家担任财务顾问的券商也各自领到一张警示函。

合计罚款800万元

5月27日，安徽富煌钢构股份有限公司（简称“富煌钢构”）发布公告，拟购买中科君达视界技术股份有限公司（简称“中科视界”）100%股权。安徽证监局指出，经另案查明，相关《报告书（草案）》中有关中科视界2023年、2024年存在虚增收入、未如实披露关联交易等信息披露违法违规行为。

5月9日，天健会计师事务所（特殊普通合伙，简称“天健”）为中科视界2023年和2024年年度财务报表出具了标准无保留意见的审计报告。经安徽证监局调查，在审计上述财务报表的过程中，天健存在对营业收入审计程序执行不到位的情况，未发现部分客户合同发货方式存在异常、回款进展与发货及验收情况不符、标的验收日期早于物流签收日期等问题。

同时，南京某信息科技有限公司是中科视界2023年度前五大客户，天健在审计过程中，也未针对该公司访谈对象拒绝签字等异常情形执行进一步审计程序，获取充分、适当的审计证据。

3月3日，金证评估受富煌钢构委托，对中科视界的股东全部权益价值进行评估，最终采用收益法评估结果作为评估结论，评估结果为11.4亿元。安徽证监局指出，评估过程中，金证评估未保持充分的独立性，在缺乏充分的业绩预测支撑材料的情况下，应上市公司要求，通过不断调整盈利预测数据向上市公司提供了多套估值方案。

由于对主要客户及订单核查验证工作执行不到位，金证评估也未发现中科视界与四家客户的业务不应在2024年确认相关营业收入，致使中科视界虚增2024年营业收入2465.64万元。此外，金证评估还存在未对盈利预测的关键支撑材料进行必要的核查验证，未记录其他权益投资价值评定估算过程，评估结论形成日早于重要评估资料获取日等违法事实。

综上所述，安徽证监局对天健处以250万元罚款，对签字会计师孙某、杨某战给予警告，并分别处以60万元罚款；对金证评估处以250万元罚款，对涉案评估项目负责人孙某刚，签字评估师赖某磷、谢某凯三人给予警告，并分别处以60万元罚款。

两家券商领警示函

与此同时，安徽证监局还对上述涉案项目的财务顾问进行了追责。根据公告，华泰联合证券和国元证券作为财务顾问，在接受委托出具财务顾问专业意见过程中，未对标的公司中科视界收入确认跨期问题保持充分的职业审慎、未充分核查中科视界与部分经销类客户的交易实质，导致制作、出具的独立财务顾问报告存在不实记载。

安徽证监局认为，上述情形违反了《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》和《上市公司重大资产重组管理办法》的相关规定，项目主办人刘某、于某祥、杨某杰、刘某昊对以上违规行为负有主要责任。故决定，对其采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。

此前在11月17日，因中科视界涉及虚增2024年营业收入2518.74万元，导致《报告书（草案）》存在虚假记载；未披露相关关联交易，存在重大遗漏；披露的标的股权持股情况存在虚假记载等披露违法情况，安徽证监局已对中科视界和富煌钢构进行了处罚。

其中，对中科视界给予警告，并处以700万元罚款；对富煌钢构给予警告，并处以600万元罚款。时任富煌钢构董事长杨某斌被给予警告，并处以380万元罚款；时任中科视界董事长周某凡、时任中科视界法定代表人、总经理苗某冬被给予警告，并分别处以350万元罚款；时任富煌钢构董事、董事会秘书窦某，时任富煌钢构董事、财务总监李某兵，时任中科视界副总经理雷某军，时任中科视界财务总监王某春给予警告，并分别处以200万元罚款。

内幕交易罚没超千万

值得一提的是，上述涉案项目还牵连着一桩内幕交易案件。根据安徽证监局12月5日公告，2024年11月18日，富煌钢构董事长杨某斌召开会议，讨论并购中科视界的可行性，参会人员包括安徽富某建设有限责任公司常务副总裁赵某龙。

当事人吕某峰与赵某龙是翁婿，关系密切，内幕信息敏感期内，二人存在通话、会面。此后，吕某峰控制使用“高某”等3个证券账户（简称“账户组”）交易“富煌钢构”。2024年12月2日、12月5日，账户组累计买入“富煌钢构”1789.02万元，内幕信息公开后全部卖出，合计盈利231.05万元。

安徽证监局认为，在内幕信息敏感期内，账户组呈现借钱买入、一日集中连续买入等特点，账户组亏损卖出其他股票买入“富煌钢构”，买入“富煌钢构”的交易资金量较同期买入的其他股票明显放大，买入意愿强烈。吕某峰控制账户组交易“富煌钢构”的行为明显异常，且未能做出合理解释。故认定吕某峰的上述行为构成内幕交易行为，决定没收吕某峰内幕交易违法所得231.05万元，并处以924.19万元罚款。